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關于開展2019年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

發布日期: 2019-02-28

晉會協[2019]11號

各會計師事務所:

根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》(財政部第25號令)和中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)及《中國注冊會計師協會關于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協[2019]6號,以下簡稱中注協年檢通知)要求,我會將組織開展2019年山西省注冊會計師任職資格檢查工作(以下簡稱年檢)。請各會計師事務所(含分所,以下簡稱事務所)根據通知要求,認真開展自查工作,按時報送相關材料。現將年檢有關事項通知如下:

一、任職資格檢查對象

注冊會計師關系在山西省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)的執業注冊會計師。

二、任職資格檢查基準日

2018年12月31日。

三、年檢主要內容

1、受刑事處罰、行政處罰或行業懲戒情況;
2、參加繼續教育培訓情況;
3、在事務所專職執業情況(重點檢查注冊會計師的社保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明等。備注:1959年1月1日以前出生的注冊會計師無須提供社保及人事檔案證明);

4、財務報告、財務審計報告、12月份增值稅納稅申報表、增值稅完稅憑證和會費繳納情況。

四、年檢條件

(一)凡有下列情形之一的注冊會計師,年檢不予通過,由省注協收回注冊會計師證書和執業印章。

1、依法被撤銷注冊,或者吊銷注冊會計師證書的;

2、不在事務所專職執業的;

3、完全喪失民事行為能力的;

4、受刑事處罰的;

5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的;

6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

(二)凡有下列情形之一的注冊會計師,暫緩通過年檢:

1、不履行會員義務且情節嚴重的;

2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的;

3、本人在接受暫停執業處罰期間的;

(三)具有下列情形之一的注冊會計師,應當在規定時間內直接到省注協辦理年檢:

1、已從原事務所轉出,擬加入正在申請設立事務所的;

2、正在辦理事務所清算的責任人;

3、省注協認可的其他情形。

五、年檢工作程序及要求

2019年注冊會計師年檢按照申報材料年檢、實地核查相結合的方式進行。

(一)申報年檢材料。注冊會計師應當以事務所為單位,按照年檢時間安排(見附件5),于3月11日- 3月28日攜帶相關年檢材料到省注協參加年檢;協會代管人員必須本人到省注協參加年檢。

(二)實地核查范圍、具體要求、時間另行通知。

(三)具體要求如下

1、完善“中國注冊會計師行業管理信息系統”相關信息。具體操作:在瀏覽器上輸入http://cmispub.cicpa.org.cn(中國注冊會計師行業管理信息系統),進入界面后,點擊“用戶類型中的會計師事務所,“證書編號”為事務所執業證書編號,“初始密碼sx1234進入系統。

點擊“基本信息管理”—>“事務所基本情況”針對帶*號的項目進行核對、修改、完善;

點擊“基本信息管理”—>“從業人員管理”,增減從業人員人數確保和年檢從業人員相一致;

點擊“注冊管理”—>“注師管理”完善本所注冊會計師個人信息。

為保證系統的即時準確性,事務所應當指定專人對日常變動的信息及時進行修改、完善。對不能修改有問題的信息以紙制材料匯總,年檢時一并報送。特別提示:系統中通訊地址將是協會發放文件、資料的依據,如有變動,請及時在系統中修改。

2、上年度年檢未在“注冊會計師承諾簽名確認表”簽名的注冊會計師及在實地年檢、年檢實地核查中未到現場的注冊會計師,2019年本人必須同所在事務所承辦人一并到省注協參加年檢。

3、著重清理不在事務所專職執業的注冊會計師;重點檢查:

1)新設事務所合伙人(股東);

2)中小型事務所的合伙人(股東);

3)受到投訴舉報的事務所和注冊會計師及在執業質量檢查中發現存在違法違規行為的事務所和注冊會計師

4)年齡在80歲以上的注冊會計師要進行實地核查。

4、事務所和注冊會計師提供的年檢信息必須真實可靠,如果發現事務所填報信息不實,由省注協責令相關事務所限期更正;對所填報信息嚴重失實的事務所,由省注協按照《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第25號)和《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)的有關規定,對相關的注冊會計師、事務所和首席合伙人(主任會計師)做出相應處理。

5、參加中注協業務收入前百家事務所信息發布工作采取自愿的方式。各事務所在財務報表子系統填報2018年度業務收入數據的時候,請在“事務所報表封面”確認是否參加2018年度業務收入前100家信息發布工作(本身是分所的事務所不會彈出); 

6、為配合山西省2019年會計師事務所綜合評價工作,凡獲得省、市級榮譽稱號的事務所、注冊會計師和其他從業人員,請將相關證明資料、文件報送到行業黨辦。

六、應提交的年檢材料

(一)在所注冊會計師應當以事務所為單位提交以下年檢材料:

1、注冊會計師承諾簽名確認表(附件1);

2、已繳納社會保險注冊會計師人員統計表[附件2,后附每名注師2018年社保繳費證明原件(由社保部門出具)];

3、未繳納社會保險注冊會計師人員統計表(附件3);

4、注冊會計師人事檔案托管情況統計表[附件4,后附每名注師人事檔案托管證明復印件(由人事檔案代理機構出具,審核原件];

5、2018年12月份事務所注冊會計師工資清單的復印件,要求工資清單上必須有本人簽名;

6、事務所與注冊會計師的聘用合同復印件(只需復印首頁、有聘用期頁及簽名頁);

7、繳納單位會員會費、個人會員會費(提供銀行回單復印件);

8、紙質2018年度會計師事務所會計報表、經其他事務所審計的年度財務報告、12月份增值稅納稅申報表和紙質2018年度增值稅完稅憑證。

上傳經其他事務所審計的年度財務報告和12月份增值稅納稅申報表(均為PDF格式,詳情參閱2018年度財務報告報備文件執行)。

9、注冊會計師證書、繼續教育培訓證書原件。

(二)協會代管人員本人提交以下材料:

1、協會代管人員任職資格檢查表(附件6);

2、繳納個人會費1000元;

3、社會保險和人事檔案證明原件、復印件;

4、注冊會計師證書、繼續教育培訓證書原件。

七、其他說明事項

1、年檢材料須按規定認真填寫,按時報送。對報送材料不完整的,應當補充完整后方可參加年檢;

2、暫緩通過年檢的注冊會計師,待暫緩年檢的事由消除后,再按以上程序進行年檢;

3、依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)第十條規定,截至2019年6月30日,對于無故不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師,由省注協在行業內予以通報批評;截至9月30日,對仍不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師,由省注協予以公開譴責;

4、申請撤銷、注銷注冊會計師資格的,應由本人來省注協辦理(去世的注冊會計師由事務所提交“注冊會計師撤銷、注銷注冊申請表”),確因身體狀況等原因不能前來的,代辦人除攜帶“注冊會計師撤銷、注銷注冊申請表”外,還應攜帶及本人及委托人身份證復印件,并交回注冊會計師證書、執業印章。

5、各種表格可直接上網下載,統一使用A4紙規格報送紙制資料。(備注:所有附件不要裝訂在一起,其中:附件2、3、4后附的證明材料按表格中人員順序排列獨立裝訂;事務所與注冊會計師的聘用合同復印件,與自列人員清單獨立裝訂;附件1、6、7、8、不要裝訂

八、為強化社會監督,省注協在注冊會計師任職資格檢查期間設立投訴舉報電話:0351-4061569。

 

附件:

1、注冊會計師承諾簽名確認表;

2、已繳納社會保險注冊會計師人員統計表;

3、未繳納社會保險注冊會計師人員統計表;

4、注冊會計師人事檔案托管情況統計表;

5、年檢時間安排;

6、注冊會計師協會代管人員任職資格檢查情況表;

7、注冊會計師撤銷/注銷注冊申請表

8、中國注冊會計師協會非執業會員登記表;

附件在[email protected]郵箱下載,密碼:4033512。


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